2020初级经济师《金融专业知识与实务》案例分析更多专业经济师知识及经验分享，这边会持续更新，并提供在线解答！欢迎关注转发。需要专业经济师免费系统性资料，私信我“资料”就行了

　　（一）某年 1 月 1 日，钱女士在某银行存入 12000 元活期储蓄存款，次年 1 月 1 日，钱女士将全部存款一次性取出并销户。假设该银行在此期间内各档次存款利率均未调整，其中活期储蓄存款年率为0.36%，1 年期整存整取定期存款年利率为 3%。（按每月 30 天计算）

　　【答案解析】 本题考查储蓄存款利息的计算天博·体育。活期储蓄存款按季结息，每季末月的 20 日为结息日，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。结算的利息自次日起并入本金起息。未到结息日清户的按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

　　【答案解析】 本题考查储蓄存款利息的计算。12000×（0.36%/360）×80＝9.6（元）。

　　【答案解析】 本题考查储蓄存款利息的计算。活期储蓄时，每季结息，结算的利息次日起并入本金计息。使用积数计息法计算，从 3 月 21 日到 6 月 20 日活期储蓄产生的利息为 12009.60×90×（0.36%÷360）＝10.81（元）；6 月 21 日，账户的本金是 12009.60＋10.81＝12020.41（元）。【该题针对“储蓄存款利息的计算”知识点进行考核】

　　（二）假如投资者刘女士预测某只股票的价格将由现在的每股 20 元上涨至每股 30 元。于是，她在 3月 20 日以期货合约方式按照每股 20 元的价格买进 500 股该股票。交割日期为 6 月 20 日。4 月 10日，股票价格上涨到每股 28 元，但受各种因素影响，5 月 1 日，该股票价格又跌至每股 15 元。刘女士担心股价会继续下跌，决定卖出此期货合约（不考虑税金与佣金等其他因素）。

　　88 、假如刘女士急需资金，在 4 月 10 日卖出期货合约，则该笔交易的盈亏状况为（ ）。

　　【答案解析】 本题考查金融期货。多头交易又称买空，即预期某证券的价格将要上涨，先以期货合同预约买进，等交割时再高价卖出，从中获取差价。

　　【答案解析】 本题考查金融期货。期货合同签订后，在成交日到交割日的时间里，买卖双方都可不断地进行转手，但在交割日时，最后的购买者必须按原定价格和数量接受买入的证券，出售者也必须按原定价格和数量交出所卖的证券，而不管当时的证券行情如何变化，这是双方的义务。【该题针对“金融期货”知识点进行考核】

　　（三）某年末，A 银行存款余额为 8 万亿元，同比增长 10%；A 银行当年利息支出 2400 亿元，同比降低5%；存款保险费、广告宣传费、人员工资、办公费等营业成本 1600 亿元，同比增长 5%。假设 A 银行适用的法定存款准备金率为 17%。

　　【答案解析】 本题考查存款成本的管理。本题中成本的增长率没有存款的增长率高天博·体育，故存款总量上升，成本下降。【该题针对“商业银行存款的管理”知识点进行考核】

　　【答案解析】 本题考查存款成本的计算。2400＋1600＝4000（亿元）。【该题针对“商业银行存款的管理”知识点进行考核】

　　【答案解析】 本题考查资金成本率。资金成本率＝（利息成本＋营业成本）/全部存款资金×100% ＝（2400＋1600）/80000×100%＝5%。【该题针对“商业银行存款的管理”知识点进行考核】

　　【答案解析】 本题考查可用资金成本率。可用资金成本率＝（利息成本＋营业成本）÷（全部存款资金－法定存款准备金－支付储备金）×100%＝（2400＋1600）/（80000－80000×17%）≈6%。【该题针对“商业银行存款的管理”知识点进行考核】

　　（四）N 公司由于资金周转困难，于 2016 年 4 月 25 日向 A 银行申请借款 1000000 元，期限 6 个月，年利率 5.4%，经审核同意发放。利息于每月底收取。9 月底收取利息时，该公司无款支付，银行作欠息处理。到期时，该公司归还了全部本息。

　　【答案解析】 本题考查业务的会计处理。发放时，借记——本金（合同本金），贷记单位活期存款（实际支付金额）。【该题针对“业务的会计处理”知识点进行考核】

　　【答案解析】 本题考查业务的会计处理。资产负债表日计提应收利息时，借记应收利息，贷记利息收入。【该题针对“业务的会计处理”知识点进行考核】

　　【答案解析】 本题考查业务的会计处理。银行关于欠息计提应收利息的做法，会导致利息收入虚增、银行坏账风险加大、资产科目与权益科目同增。【该题针对“业务的会计处理”知识点进行考核】

　　【答案解析】 本题考查利息的计算天博·体育。到期时，应归还 9 月的欠息和 10 月 24 天的利息。9月的欠息：1000000×5.4%÷12＝4500（元）。10 月 24 天的利息：1000000×24×5.4%÷360＝3600（元）。应归还全部本息＝1000000＋4500＋3600＝1008100（元）。【该题针对“业务的会计处理”知识点进行考核】

　　（五）A 公司与境外客户发生国际贸易业务，通过甲银行办理资金结算，该公司向甲银行提交了一笔资金，要求银行将该资金支付给境外客户。甲银行在收取相关费用后接受了该项业务。根据以资料，回答下列问题：

　　【解析】本题考查汇款。汇款是一种顺汇方式，是债务人或付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。在国际贸易中，当买卖双方采用汇款方式结算债权债务时，说明双方或由卖方先将货物发运至买方，再由买方付款；或由买方向卖方预先支付款项，然后卖方发货。因而，汇款方式是建立在买卖双方相互提供信用基础上的支付方式，属于商业信用的范畴。掌握“汇款”知识点。

　　【解析】本题考查汇款。委托汇出行将款项汇交收款人的当事人称为汇款人。在国际贸易中，汇款人通常是进口商或债务人，其责任是填具汇款申请书，向银行提供将要汇出的款项并承担有关费用。本题中委托银行办理汇款业务的 A 公司向甲银行提供将会汇出的款项并承担有关费用，是汇款人。掌握“汇款”知识点。

　　【解析】本题考查汇款。办理汇款业务的汇出行承担按照客户申请书的内容办理业务，并不承担第一付款责任、部分付款责任和连带付款责任。掌握“汇款”知识点。